Renunți la codul de TVA? Ce faci cu TVA-ul din stocuri și mijloace fixe
Tot mai multe firme mici aleg să iasă din sistemul de TVA după ce scad sub plafon. Pasul e simplu la ANAF, dar are o consecință pe care mulți o descoperă târziu: TVA-ul dedus pentru bunurile pe care încă le ai trebuie ajustat, adică restituit statului.
De ce se face ajustarea
Cât ai fost plătitor de TVA, ai dedus TVA-ul la achiziții pentru că urmai să vinzi cu TVA. Dacă renunți la cod, bunurile rămase vor fi folosite pentru operațiuni fără TVA, deci deducerea inițială nu mai e justificată.
Ce se ajustează
- Stocurile: marfa, materiile prime și materialele existente la data anulării codului, pentru care ai dedus TVA. Ajustarea se face pentru tot TVA-ul aferent, inclusiv pentru marfa cumpărată din UE cu taxare inversă.
- Mijloacele fixe (bunuri de capital): se ajustează doar partea rămasă din perioada de ajustare: 5 ani pentru majoritatea echipamentelor și 20 de ani pentru clădiri.
- Serviciile neutilizate și activele în curs de execuție, dacă e cazul.
Cum se declară
Ajustarea se trece în ultimul decont de TVA (D300) depus înainte de anularea codului, la rândurile de regularizări, iar suma rezultată se plătește. Nu se depun D390 sau D301 pentru stocul din UE: nu e o nouă achiziție, ci o corecție a deducerii.
În contabilitate, TVA-ul ajustat ajunge pe cheltuieli (de regulă 635 = 4426).
Exemplu simplu
O firmă are în stoc marfă de 20.000 lei, cumpărată cu TVA dedus de 4.200 lei. Anulează codul de TVA. În ultimul decont regularizează 4.200 lei și îi plătește. Marfa se vinde apoi fără TVA.
Sfatul nostru
- Fă un inventar la data anulării codului, cu valoarea TVA pe fiecare articol, și păstrează-l la dosar.
- Calculează ajustarea înainte de a decide renunțarea la cod: uneori costul ajustării schimbă decizia.
- Pentru mijloace fixe scumpe sau clădiri, merită un calcul atent pe ani.
Ai o situație specifică?
Scrie-ne — îți răspunde un om. Ne uităm pe cazul tău concret, fără obligații.
Citește și
Daună auto plătită de asigurator: factura de reparație și TVA-ul
CASCO cu franșiză: asiguratorul plătește partea lui, firma plătește franșiza și TVA-ul. Cum înregistrezi factura și când deduci TVA-ul.
15.10.2026
Decontul de TVA precompletat: ce s-a schimbat cu notificările
Notificarea de conformare RO e-TVA a fost abrogată prin OUG 13/2026, dar decontul precompletat rămâne. Ce verifici înainte de D300.
15.10.2026
Rambursarea TVA în 2026: când ajungi la inspecție înainte de bani (Ordinul ANAF 1.123/2026)
Ordinul ANAF 1.123/2026 a introdus situații de risc la rambursarea TVA. Ce verifică ANAF și cum îți pregătești decontul.
15.10.2026